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中國注冊會計師協會關于開展2022年全國會計師事務所執業質量檢查工作的通知

2022-04-21 15:43

各省、自治區、直轄市注冊會計師協會:

根據《會計師事務所執業質量檢查制度》(會協〔201139號),我會制定了《2022年全國會計師事務所執業質量檢查工作方案》(見附件),現予印發,請遵照執行。為做好2022年全國會計師事務所執業質量檢查工作,有關事項通知如下:

一、全國會計師事務所執業質量檢查的總體安排

中注協和各省級注協按照行業監管全國“一盤棋”的要求,統一檢查計劃、統一組織實施、統一規范程序、統一處理處罰、統一發布公告,統籌開展執業質量檢查。各省級注協按工作方案要求,合理安排現場檢查、懲戒處理等相關工作。

(一)統一檢查計劃。各省級注協2022年應檢查事務所共計1774家,占20211231日已取得執業許可會計師事務所數量的20%。如有特殊情況可以增加檢查數量。各省級注協要按照全國檢查計劃,以周期性檢查與“雙隨機、一公開”監管機制有機結合,確定2022執業質量檢查對象,對有不良信用記錄、執業情況實時監測中發現異常情況的事務所可加大檢查頻次。

(二)統一組織實施。各級注協要依法、依章程履行執業質量檢查等監管職能,嚴格按照方案的要求開展執業質量檢查工作。各級注協要根據方案要求的工作重點,結合日常監管的情況,確定本地區的重點檢查領域;根據時間節點要求,與其他監管部門充分溝通,合理安排工作,按時完成檢查和處理工作。

(三)統一規范程序。各級注協檢查的檢查處理工作要參照證券所檢查手冊和中小所檢查手冊的規定程序實施檢查,加強對檢查組技術支持和過程控制,進行全程督導。在充分利用系統風險導向檢查的成果和日常監管實踐基礎上,開展“回頭看”檢查,結合事務所自查報告,幫助事務所查找存在質量控制和風險管理問題的根本原因,幫扶事務所提升質量管理水平。

(四)統一懲戒處理。各省級注協要嚴格檢查結果論證,恰當評價檢查發現問題的性質和嚴重程度,視情節輕重合理運用懲戒措施。要按照修訂后的《中國注冊會計師協會會員執業違規行為懲戒辦法》,依規確定應予懲戒的類型或采取自律監管措施、移送有關部門調查等處理方案。在形成擬懲戒處理決定后,報中注協備案,說明違規行為的性質、過錯程度和擬懲戒措施等。中注協將重點關注各省級注協適用懲戒措施標準的一致性,推動實現不同地區、不同年度對同一性質的違規行為適用相同的懲戒措施,確保公平公正、統一規范。

(五)統一對外公告。各省級注協懲戒處理程序結束后,及時在中注協網站“省級注協執業質量檢查通告”欄目與各省注協網站同時披露執業質量檢查和處理處罰情況,向社會公眾全面披露被檢查事務所的執業質量、誠信水平、職業道德相關的各類信息以及典型的處理處罰案例,提高信息透明度,引導市場有效選擇事務所,推進信用監管。

各級注協要建立健全執業質量檢查工作臺賬,明確工作重點和時間節點,全面記錄采取監管措施和移送措施等懲戒處理情況,以及四類”違法違規行為整治、不正當低價競爭、風險基金計提和執業責任保險投保情況。在開展自律監管工作中,要升級完善自律監管體系,聚焦監管工作重點任務,加強監管工作的針對性,完善業務監管工作機制和制度,探索推進監管工作數字化。

二、報送文件資料具體要求

各省級注協開展本地區會計師事務所(簡稱事務所)檢查工作,按以下時間報送相關文件資料:

1.2022731日前,上報本地區事務所執業質量檢查工作方案和2022年被檢查事務所名單。

2. 20221130日前,上報本地區2022年會計師事務所執業質量檢查擬懲戒處理情況匯總表。

3.20221215日前,上報本地區2022年事務所執業質量檢查工作總結、2022年事務所執業質量檢查處理結果匯總表和2022年會計師事務所行業管理信息系統信息檢查結果匯總表。檢查工作總結應對事務所自接受上一次檢查后的整改或改進情況進行總結并單獨列示。

4.2023228日前,將檢查和懲戒處理的相關信息錄入中注協行業管理信息系統。

各省級注協可參照我會與財政部監督評價局制定的《加強注冊會計師行業聯合監管若干措施》(財辦監〔202010號),開展聯合檢查。對于聯合檢查中遇到的新情況和新問題,及時報告我會。

聯系人:中注協業務監管部 郭超

電話:(01088250176

傳真:(01088250055

郵箱:charles@cicpa.org.cn

 

附件:2022年全國會計師事務所執業質量檢查工作方案

 

中國注冊會計師協會

2022 420 

  

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